Jesteś tutaj: Strona główna Poradnik Aktualności Jak rozliczyć ulgę termomodernizacyjną w PIT 2025?

Jak rozliczyć ulgę termomodernizacyjną w PIT 2025?

▪ 15 kwietnia 2024 r. ▪ Zaktualizowano: 9 maja 2024 r. ▪ Autor: Mateusz Musiał

Rozliczenie PIT za 2024 r. wskazuje, że coraz chętniej inwestujemy w termomodernizację naszych nieruchomości. Jedno z najpopularniejszych odliczeń jakie stanowi ulga termomodernizacyjna jest specyficzną preferencją podatkową i często rodzi wiele wątpliwości po stronie podatników. W poniższej publikacji wskazujemy najczęstsze problemy związane z rozliczeniem PIT 2025.

Jak rozliczyć ulgę termomodernizacyjną w PIT 2025?

W jaki sposób rozliczyć ulgę?

W pierwszej kolejności należy pamiętać, że wydatki termomodernizacyjne są uwzględniane dopiero na etapie wykazywania przychodów/dochodów w ramach zeznania rocznego PIT. Oznacza to, że wartość nakładów podatnika podejmującego decyzję o dostosowaniu cieplnym swojej nieruchomości nie przyczyni się do pomniejszenia zaliczek na PIT odprowadzanych w ciągu roku.

Wydatki poniesione na termomodernizację w 2023 r. rozliczamy składając deklarację PIT w okresie od 15 lutego do 30 kwietnia 2024 r. Nawet jeśli dane przedsięwzięcie termomodernizacyjne miało miejsce zarówno w 2024 i 2025 r., to w tegorocznym rozliczeniu uwzględnimy tylko te nakłady finansowe, które ponieśliśmy w ubiegłym roku podatkowym.

Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2023 rok?

Sprawdź teraz!

Mechanizm stosowania ulgi

Ulga termomodernizacyjna jest odliczeniem od podstawy opodatkowania. W zależności od deklaracji podatkowej, na której odbywa się rozliczenie preferencji podatkowej ulga przyczyni się do zmniejszenia przychodu (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wykazywany na formularzu PIT-28) bądź dochodu (w przypadku rozliczenia dokonywanego na drukach PIT-36, PIT-36L lub PIT-37).

Limit odliczenia

Limit odliczenia z tytułu ulgi termomodernizacyjnej wynosi 53 000 zł od podstawy opodatkowania i odnosi się do wszystkich inwestycji z tego zakresu realizowanych przez podatnika. W ramach rozliczenia wspólnego wskazany limit przysługuje każdemu z małżonków.

Część ulgi nieznajdująca pokrycia w podstawie opodatkowania

Często zdarza się, że w danym roku wartość poniesionych przez nas wydatków znacznie przewyższyła kwotę osiągniętego przez nas przychodu/dochodu.

Nie oznacza to jednak, że niewykorzystana część ulgi przepada. Wartość, która nie znalazła pokrycia w podstawie opodatkowania w danym roku podatkowym wykorzystamy w kolejnych rozliczeniach PIT. W takim wypadku należy jednak pamiętać, że dany wydatek będzie podlegał uwzględnieniu w okresie nie dłuższym niż przez sześć lat.

Termin sześcioletni zaczyna swój bieg od końca roku podatkowego, w którym poniesiony został pierwszy wydatek związany z inwestycją.

Proporcja odliczenia ulgi

Coraz częściej dochodzi do sytuacji, w której jeden podatnik jest zobowiązany do złożenia kilku formularzy deklaracji w ramach rozliczenia PIT za 2024 r.

W takiej sytuacji należy pamiętać, aby nie przekroczyć limitu odliczenia ulgi (53 000 zł) w stosunku do wszystkich inwestycji poniesionych w związku z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego.

Nie ma przy tym znaczenia proporcja uwzględniania preferencji podatkowej w ramach wszystkich PIT składanych do urzędu skarbowego.

Przykład:

Poniesiono wydatki na termomodernizację w 2024 r. w wysokości 30 000 zł. Z racji tego, że w roku przedsięwzięcia termomodernizacyjnego uzyskano przychody z najmu prywatnego oraz z działalności gospodarczej opodatkowanej liniowo, należy złożyć PIT-28 oraz PIT-36L. Rozliczając się z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28) podatnik uzyskał przychód w wysokości 12 000 zł, natomiast dochód wykazywany w ramach podatku liniowego (PIT-36L) wyniósł 38 000 zł. W tym przypadku nie ma znaczenia, czy całość przedsięwzięcia termomodernizacyjnego zostanie odliczona w PIT-36L, czy będzie uwzględniona w różnych proporcjach w obu deklaracjach składanych do urzędu skarbowego.

Odpowiedz na serię prostych pytań i PITax.pl wyśle Twój PIT do urzędu skarbowego!

PIT w kilka minut

Zwrot odliczenia

Należy pamiętać, że jeśli rozliczyliśmy w danym roku podatkowym ulgę termomodernizacyjną i w późniejszym okresie otrzymaliśmy zwrot środków, które podlegały odliczeniu, to wartość zwróconą należy wykazać poprzez:

  • doliczenie zwróconych nakładów do podstawy opodatkowania w kolejnej deklaracji PIT bądź
  • złożenie korekty deklaracji PIT.

Rekomendacja PITax.pl Łatwe podatki

Wybór uwzględnienia zwrotu należy do podatnika, lecz najczęściej zalecane jest skorzystanie z pierwszego z wyżej wyszczególnionych rozwiązań. Dzięki skorzystaniu z doliczenia zwróconych środków do wartości przychodu/dochodu możemy uniknąć konsekwencji pod postacią naliczenia odsetek od zaległości podatkowej w sytuacji złożenia korekty PIT po terminie do zapłaty podatku należnego.

Jeśli doszło do skorygowania deklaracji PIT w zakresie zwróconych środków dot. przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, kwota podlegająca korekcie jest doliczana do pozostałego limitu odliczenia.

Przykład:

W 2024 r. osoba fizyczna poniosła nakłady inwestycyjne na termomodernizację w wysokości 50 000 zł. W 2025 r. otrzymano dofinansowanie wynoszące 15 000 zł. W związku z zaistniałą sytuacją podatnik złożył korektę deklaracji, w ramach której wykazał odliczenie pomniejszone o wartość dofinansowania do kwoty 35 000 zł. W związku z działaniem podatnika, pozostała kwota ulgi do wykorzystania w kolejnych latach wynosi 18 000 zł (53 000 - 35 000 zł).

Specjalista ds. postępowań sądowo-administracyjnych 

mateusz.musial@pitax.pl

Mateusz Musiał

Doświadczenie zawodowe zdobywał współpracując z kancelariami doradztwa podatkowego oraz sprawując samodzielną obsługę prawną podmiotów gospodarczych i osób fizycznych. Specjalizuje się w postępowaniach podatkowych, egzekucyjnych przed administracją skarbową oraz sądowoadministracyjnych. Aktywnie uczestniczył w opracowywaniu strategii procesowych oraz analizie transakcji pod kątem występowania ryzyka podatkowego. (...)

Darmowe rozliczenie Bezpieczna wysyłka Wsparcie ekspertów Średnia ocena 12 lat na rynku 5 razy więcej ulg

Zalety rozliczenia PIT
z PITax.pl

Zaleta PITax.pl

korzystne rozliczenie – podpowiadamy jak zapłacić możliwie niski podatek

Zaleta PITax.pl

system zgodny z najnowszymi przepisami podatkowymi

Zaleta PITax.pl

z weryfikatorem poprawności wprowadzonych danych

Zaleta PITax.pl

z oficjalnym Urzędowym Poświadczeniem Odbioru (UPO)

Sprawdź najwyżej oceniany w Polsce program do rozliczeń PIT

PITax.pl Łatwe Podatki to wygodny, szybki i darmowy sposób na Twoje PITy.

Rozlicz PIT Online

Program ten umożliwia swobodny wybór i przekazanie 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych wybranej Organizacji Pożytku Publicznego.

Pomoc Techniczna

  • 534 30 50 40
  • pn-pt 9:00 – 12:00
  • ikona emailpomoc@pitax.pl

Krajowa Informacja Skarbowa

  • 22 330 0 330
  • pn-pt 8:00 – 18:00